现金流量表与资产负债表和利润表之间的关系

现金流量表是按照收付实现制原则编制，反应企业在一定时期内的现金及现金等价物流入流出的报表；资产负债表以及利润表均按照权责发生制原则编制，其中，资产负债表反应企业在一定日期的财务状况的报表；利润表反应企业在一定会计期间经营成果的报表。现金流量表和利润表均属于时期数报表，资产负债表属于时点数报表。那么现金流量表与资产负债表和利润表之间具有有什么关系呢？

现金流量表和资产负债表之间的关系

现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况，和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。

现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款（扣除不能及时变现的定期存款，通知银行既可以变现视为可以随时变现）、全部的其他货币资金以及现金等价物，现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资，一般账务上体现为“交易行金融资产”。

资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。

一般情况下，资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”；

现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额；

现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”的期末余额。

满足以上三个公式，需要满足企业不存在定期存款不能及时变现，以及不存在可以划分现金等价物的短期债券投资。