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财税会计

余额调节表怎么调整?

财税会计佚名2023-03-02

银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。

企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。

银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对账单余额(理解为银行记的账目),左右两边分别进行调整。

实务工作中,可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对,银行存款日记账没有确认的收款项目,而银行对账单显示银行已经入账的,则在余额调节表“银行存款日记账余额”的基础上加上;银行存款日记账没有确认的付款项目,而银行对账单显示已经付款的,则在“银行存款日记账余额”的基础上减去。

银行存款日记账中已经确认的收款的项目,而银行对账单尚未确认的收款项目金额,则在“银行对账单余额”的基础上加上;银行存款日记账中已经确认的支付款项,而银行对账单尚未确认的付款的,则在“银行对账单余额”的基础上减去对应金额,最终得出两边调整后的余额。