新办企业选择登记为一般纳税人还是小规模纳税人需要考虑5个问题

新办企业首先要选择合适的组织形式办理工商登记，不同的组织形式缴纳的所得税形式是不同的；然后需要办理税务登记，税务登记需要确定所成立企业为一般纳税人还是小规模纳税人。

企业工商登记，选择不同的的组织形式，将意味着企业日后缴纳的所得税不同。个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不属于独立法人，缴纳的是个人经营所得税，无需缴纳企业所得税；而公司制企业（有限责任公司和股份有限公司）属于独立法人，公司层面需要缴纳企业所得税，自然人股东取得的分红需要按照分红所得缴纳个人所得税。

所以在成立企业时，工商登记主要考虑的是所得税，组织形式明确了就确定了日后需要缴纳的所得税形式，只需要缴纳经营所得个人所得税；还是既需要缴纳企业所得税，同时自然人股东分红还需要缴纳个人所得税。

组织形式的选择除了要考虑所得税之外，还要考虑企业的经营规模，是否承担风险，因为个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不具有法人资格，出资人需要对企业债务承担无限连带责任，而公司制企业股东仅以其出资额为限对企业债务承担有限责任。

纳税人身份主要针对的增值税，需要注意纳税人身份和企业的组织形式无关，即使是个体工商户，个人独资企业也可以选择登记为一般纳税人，而且年应税销售额超过500万必须转登记为一般纳税人。那么新办企业选择登记为一般纳税人还是小规模纳税人，需要考虑哪些问题呢？

1、公司规范程度，会计制度是否健全，账务税务处理流程是否规范。如果企业有真实的办公场所，能够按照国家统一会计制度设立账簿，能够根据合法有效的凭证核算，并提供准确的税务资料，则可以直接登记为一般纳税人，否则建议先登记为小规模纳税人，因为国家对小规模纳税人的监管力度相对来说比一般纳税人要宽松一些。

2、公司发展规模。如果公司新成立，就会承接大的订单，销售额很快会超过500万，建议直接成立为一般纳税人。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令43号公布）规定，年销售额（不含税）超过500万，就要变更为一般纳税人。需要注意这里的年销售额，是指连续12个月的销售额，并不是自然年度或会计年度，连续12个月销售额超过12个月，纳税申报完成后的40日内就需要转登记为一般纳税人。

如果预计前期销售额并不高的情况下，建议先登记为小规模纳税人，小规模纳税人月度应税销售额不超过15万（或季度不超过45万）可以享受免征增值税的优惠。

3、看上游企业的身份
摘自: www.ws46.com

企业采购的主要是13%的货物，如果供应商大部分为一般纳税人，均可以给企业开具进项专票，抵扣进项税额之后的实际税负可以控制在较低水平，则可以考虑成立为一般纳税人企业；如果供应商大部分为小规模纳税人，则建议登记为小规模纳税人。

举例：企业采购货物不含税金额为90，对外销售不含税价格为100，如果企业为一般纳税人，实际需要缴纳的增值税为100×13%-90×13%=1.3；

而如果企业为小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3，显然抵扣链条完整的情况下，选择成立为一般纳税人更节税。

4、看下游客户身份

如果下游客户主要是一般纳税人，客户需要企业开具专票，则建议成立为一般纳税人；如果客户多为普通个人消费者则建议成立为小规模纳税人。

5、企业属于重资产行业还是轻资产行业

如果企业新办之处，会投入大量的机械设备、厂房等，建议成立为一般纳税人企业，因为前期筹建期间会产生大量的采购成本，如果成立为一般纳税人，则前期采购形成的进项专票可以抵扣增值税，即使当期没有产生足够的销售额，不足抵扣的进项税额，也可以留抵，等到以后年度抵扣增值税；如果选择成立为小规模纳税人，采购对应的税额就只能计入固定资产成本，税额就变成了沉默成本。

相反，轻资产行业，特别是服务业（咨询公司，设计公司，人力资源公司、劳务公司、饭店酒店等），主要的成本为人力成本，没有足够的进项可以抵扣增值税，则建议成立为小规模纳税人，特别是规模较小的，还可以享受小规模纳税人增值税减免政策。

在新办企业的时候，两个最基本的涉税问题需要先考虑好，组织形式决定未来需要缴纳所得税的类型，而税务登记则需要选择一般纳税人还是小规模纳税人，一旦确定了纳税人身份则决定了企业未来缴纳增值税的计税方式，申报期限以及能否增值税免征优惠政策等问题。