企业报销员工差旅费的会计分录，哪些费用容易和差旅费混淆？

企业报销员工公务出差所发生的交通费、餐饮费、住宿费等差旅费支出，账务上应如何核算呢？实务中，发生的哪些费用不属于差旅费支出，但是又比较容易和差旅费相混淆？

1、企业并不支付备用金，由出差员工先行垫付，回单位后报销的情况下，根据出差员工所在部分的不同，分别计入相应的成本费用科目。

借：管理费用——差旅费（管理部门人员）

销售费用——差旅费（销售部门人员）

制造费用——差旅费（车间管理人员）

研发费用——差旅费（研发部门）等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算一般纳税人报销的差旅费中可以抵扣进项税额的部分，比如报销的注明旅客身份信息的火车票、飞机票等，可以计算抵扣进项税额；员工凭增值税专用发票报销的住宿费，按照发票上注明的税款抵扣增值税；但是报销员工出差期间的餐饮费发票，属于购买餐饮服务，不得抵扣进项税额。小规模纳税人报销的差旅费支出，均计入到相关费用科目，不确认进项税（简易计税方法）。

2、企业有备用金制度，出差员工出差之前先领取出差备用金：