公司股权转让需要缴纳哪些税？

公司将持有的其他公司的股权对外转让，主要涉及缴纳企业所得税、印花税；公司转让持有的上市公司股权还会涉及缴纳增值税；名为转让股权实为转让不动产还会涉及缴纳土地增值税的风险。

增值税

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）附件2：<营业税改征增值税试点有关事项>规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计算缴纳增值税，需要注意这里的金融商品是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品（包括基金、信托、理财产品等）所有权的业务活动，即转让上市公司的股权（转让股票，股票属于有价证券）属于此处规定的金融商品转让，需要计算缴纳增值税。

上市公司股权转让实行差额征税的政策，以卖出价扣除买入价后的金额为销售额（不得扣除买卖交易中的其他税费），计算增值税，股票的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。对于转让方为一般纳税人的，适用6%税率，增值税销项税额=（卖出价-买入价）×6%；转让方为小规模纳税人的，适用3%的征收率，应纳税额=（卖出价-买入价）×3%。

而转让非上市公司的股权（包括在新三板挂牌交易的股权，新三板属于全国性的非上市股权有限公司的股权交易平台）不属于增值税的征税范围，无需缴纳增值税。
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企业所得税

根据《企业所得税法》的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，均需要缴纳企业所得税，企业转入所持有的股权，取得的收入属于转让财产收入。股权转让应纳税所得额为股权转让收入减除股权净值后的余额。

股权转让应纳所得税额=（股权转让收入-股权转让成本）×税率

企业股权转让收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现，企业在计算股权转让收入时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

股权转让成本，通过支付现金方式取得的股权，以购买价为成本，通过支付现金以外的其他方式取得的股权，比如通过投入固定资产、无形资产取得的股权，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

印花税

股权转让属于印花税的征税范围，按照产权转移数据税目缴纳印花税，税率为万分之五，转让双方均需要缴纳印花税，应纳印花税税额=产权转移数据（股权转让书据）所列金额×0.05%。

转让上市公司的股权（证券交易印花税），仅转让方（卖出方）按照交易金额为千分之一缴纳印花税，买入方不再缴纳，应纳印花税=证券成交金额×0.1%

土地增值税

股权转让不征收土地增值税，但是实务中，如果被转让公司的全部资产主要为不动产的（卖股权实质是卖不动产），根据实质征税，以及从合理性的角度考虑，将会面临被税务机关要求缴纳土地增值税的风险，所以，在运用此种方法时，建议被转让公司多放置一些其他的资产，尽量保证不动产占公司资产总额的90%以下。