货币资金减少的原因分析

资产负债表中的“货币资金”项目，反应企业“银行存款”“库存现金”以及“其他货币资金”的期末余额。那么货币资金减少的原因包括哪些呢？

1、供应商赊销政策从严（应付账款周转率提高）

供应商对企业的赊销政策从严，比如原本采购原材料后，给予的赊销期为60天，现改为30天，应付账款周转天数降低，应付账款周转率提高（应付账款周转率=主营业务成本÷平均应付账款余额）。

2、库存产品出现积压，存货不能及时变现（存货周转率下降）

企业采购原材料等生产成产品，产品出现积压，存货控制不合理，周转速度变慢（存货周转率下降），库存现金被压在存货中。

3、企业信用政策放宽，企业对外销售赊销比例增加（应收账款周转率下降）

企业信用政策放宽，信用标准降低，应收款项占营业收入的比重增加（应收账款周转率下降），导致货币资金采购原材料等，生产成产品之后，对外销售之后不能及时回款，压在应收账款中。

4、企业经营性费用支出增加，比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加，也会导致货币资金的减少。但企业生产经营活动是一个连锁反应，但从某一项成本费用的增加或较少不足以造成货币资金净额的減少。比如企业加大广告宣传力度，广告费增加，货币资金减少，广告宣传又会带来企业采购金额以及销售额的增加，在信用政策不变的情况下，又会造车货币资金流入量的增加，净额是增加还是减少，主要看运营效率的高低。

以上是影响经营活动流入或流出量，最终影响经营活动流量净额，导致货币资金减少的原因。企业货币资金较少的原因，还包括货币资金被用于企业的筹资活动以及筹资活动。

5、企业采购机械设备等固定资产、专利等无形资产以及其他长期资产

企业采购机械设备、专利等资产在现付的情况下，会造成企业货币资金的减少。相关分录为：

借：固定资产/无形资产/债权投资/其他债权投资等

贷：银行存款

6、企业债务资本成本提高

企业对外长短期间借款，利率增加，利息费用支出增加，造成企业货币资金减少。

借：应付利息 贷：银行存款

7、向股东分配现金股利

向股东分配现金股利，会造成现金流出企业，造成货币资金较少。相关分录为：

借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利

借：应付股利 贷：银行存款