咨询服务费税点是多少？

一般纳税人提供咨询服务，适用税率为6%，小规模纳税人提供咨询服务，适用征收率为3%。

纳税人提供咨询服务，如果其主营业务即为咨询，则取得的收入计入“主营业务收入”，如果属于非主营业务，则计入“其他业务收入”。

相关账务处理如下：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）（小规模纳税人为“应交税费——应交增值税”）

对于一般纳税人而言，其经营过程中取得的进项税额可以抵扣增值税。增值税应纳税额=不含税销售额×6%-进项税额=含税销售额÷（1 6%）×6%-进项税额

对于小规模纳税人而言，增值税计税方法采用简易计税方法，进项税不得抵扣增值税。增值税应纳税额=不含税销售额×3%=含税销售额÷（1 3%）×3%

2021年12月31日之前，增值税应纳税额=不含税销售额×1%=含税销售额÷（1 1%）×1%

企业接受咨询服务，对于一般纳税人取得6%或3%增值税专用发票可以作为进项税额抵扣增值税，账务上计入“管理费用”；对于小规模纳税人而言支付的咨询费中包含的进项税不得抵扣增值税，一并计入相关费用科目。

借：管理费用
(www.wS46.com)

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号） 文规定，小规模纳税人3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该优惠政策截止日为2021年12月31日，是否延续还没有相关政策出台，但是2021年12月31日之前，小规模纳税人提供咨询服务依然可以按照1%征收率开具发票，计算缴纳增值税。