房产租金税收怎么计算？

个人或公司将闲置房产对外出租取得的租金收入，涉及缴纳哪些税种呢，具体如何计算？

个人对外出租房产主要涉及缴纳增值税、附加税、房产税、印花税、城镇土地使用税以及个人所得税。

增值税

根据《财政部 国家税务工具关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）附加2：营业税改征增值税试点有关事项的规定，其他个人（自然人）出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，应纳税额=不含税租金收入×5%=含税租金收入÷（1 5%）×5%；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，即应纳税额=含税租金收入÷（1 5%）×1.5%。

对于个人采取一次性收入租金形式出租不动产的，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）文规定，取得的租金收入，在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，免征增值税。

附加税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，城建税根据不动产所在地不同，分为三档税率，7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城、镇）；教育费附加税率为3%；地方教育费附加税费为2%。

房产税

个人出租住房，适用的房产税税率为4%，应纳房产税税额=不含增值税租金收入×4%；

个人出租非住房，适用的房产税税率为12%，应纳税额=不含税租金收入×12%

城镇土地使用税

城镇土地使用税=出租不动产实际占用的应税土地面积×适用税额

个人出租住房免征城镇土地使用税。

印花税

租赁合同适用的印花税税率为0.1%，以租赁合同上记载的不含增值税金额为计税依据，如果合同中没有单独列示增值税税额的，则以含税金额为计税依据，应纳印花税=计税依据×税率