增值税13%、9%、6%、零税率以及3%征收率、5%征收率适用范围汇总

增值税纳税人根据会计核算健全程度及年应税销售额划分为一般纳税人和小规模纳税人，两种不同身份的纳税人提供增值税应税销售行为，增值税计税方式以及适用的税率或征收率也不同。增值税征税范围适用的税率及征收率分别为多少呢？

在境内销售或进口货物，提供加工、修理、修配劳务，销售服务，无形资产或不动产的单位和个人均需要缴纳增值税。

不同服务适用的税率有所不同，所以对服务详细进行说明一下：

服务包括交通运输服务（陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务以及管道运输服务）、邮政服务（邮政普通服务，比如日常包裹函件；特殊邮政服务，比如机要通信、盲人读物；其他邮政服务，比如邮政代理）、电信服务（分为基础电信服务和增值电信服务）、建筑服务（包括工程服务、修缮服务、安装服务、装饰服务以及其他建筑服务）、金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让）、现代服务（研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务及其他现代服务）、生活服务（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务及其他生活服务）。

一般纳税人提供增值税应税销售行为，一般情况下（除另有规定外）适用一般计税方式，应纳税额为当期销项税额扣除进项税额后的余额。当期销项税额=不含税销售额×适用税率，进项税额是企业在采购活动中支付给上游企业价款中包含的税额。

一般纳税人适用税率分为4档：13%，9%，6%以及零税率。

13%税率适用范围：

一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物，除适用优惠税率的情况下，税率为13%。

9%税率适用范围：

一般纳税人销售交通服务、邮政服务、基础电信服务、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售以下列举的货物，适用9%税率：

①粮食、蔬菜、烟叶茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物（甘蔗等）、林业产品、水产品、畜牧产品（注意各类肉质罐头、肉类熟制品适用13%税率）、蛋类产品、鲜奶（酸奶、奶酪、奶油、调制乳等经过加工的奶制品适用13%税率）、动物皮张、动物绒毛等农产品、食用植物油、食用盐；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定的其他货物。

适用9%税率的电信服务，仅只基础电信服务（是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动），语音通话、宽带属于基础电信服务，而短信、彩信等属于增值电信服务（增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动），增值电信服务适用6%税率。

租赁服务，有形动产租赁服务适用税率为13%，不动产租赁租赁服务，适用税率为9%。

6%税率适用范围：