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财税会计

设立办事处、分公司和子公司各有什么优缺点,哪种形式更节税?

财税会计佚名2023-03-02

企业生产经营规模不断扩大,经营地区出现跨地区经营,此时企业一般会考虑成立分支机构,那么选择设立办事处、分公司还是子公司呢?三者具体有什么优缺点,哪种形式更节税呢?

办事处作为固定业户外出经营活动的办事机构,设立比较简单,网上向机构所在地主管税务部门申请开具《外出经营活动税收管理证明》,向经营地工商管理部门办理营业执照,并向经营地税务机关办理税务登记即可。

办事处不具有独立法人资格,同时不能独自对外经营,也不能对外开具发票,经营活动需要客户与总公司进行签订,并由总公司开具发票。

税务方面,办事处出现亏损,可以冲抵母公司的利润,减轻税收负担。

分公司依然不具有独立法人资格,但分公司可以独自对外经营,签订各种合同,如果分公司管理不善造成经营风险等需要由总公司来承担,总公司需负担连带责任。

分公司增值税方面,是就地缴纳,分公司若属于小规模纳税人,可以享受小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税的优惠政策(根据《财税2022年第15号》文规定),经营地区有政府出台的当地相关税收优惠政策,也可以享受,比如某些地区有税收返还等。