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财税会计

开专票要交多少税?

财税会计佚名2023-03-02

增值税一般纳税人及小规模纳税人均可以开具增值税专用发票,那么开具专票纳税人需要缴纳多少税呢?

一般纳税人发生增值税应税销售行为(销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产、不动产),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,即应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-进项税额(适用税率根据具体应税销售行为,分为13%、9%、6%及零税率)

对于增值税一般纳税人而言,发生应税销售行为,开具增值税专用发票、普通发票以及不开具发票申报缴纳的增值税税额是一样的。当当期销项税额大于当期进项税额时,纳税人需要缴纳税款,当当期销项税额小于当期进项税额时,当期形成留抵税额,留待下期继续抵扣或满足一定条件申请留抵退税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,应纳税额为当期不含税销售额与适用征收率(3%、5%、阶段性减免3%减按1%征收)的乘积,即应纳税额=不含税销售额×适用征收率=含税销售额÷(1 适用征收率)×适用征收率

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)文规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。