发票红冲和作废的区别

企业发生增值税应税销售行为，开具增值税发票之后，出现销售退回，开票有误，应税服务中止等情形时，应当进行发票作废还是红冲呢，发票红冲和作废之间有何区别呢？

作废和红冲的定义不同

作废是指开票当月，所开发票和实际不符，比如开票金额有误，可以根据相关规定作废，然后重新开具，作废不得部分作废，对应的蓝字发票金额需要全额作废。

红冲是无法作废的情况下，开具相同金额的红字“负数”发票将原发票冲回，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

作废和红冲适用情况不同

普票作废需要满足以下条件：①当月开具发票；②当月将发票各联次集齐并加盖作废印章。
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专票作废需要同时满足以下条件：①当月发票，且发票各联次收集齐全；②销售方未抄税且未入账；③购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”（认证不符）。

红冲发票适用的情况为，不满足以上作废条件的，均需要进行红冲处理，比如跨月发票，购买方已经认证的发票。

同时，以下4种情况，发票只能选择红冲处理：

①、销售货物部分退回或发生销售折让。根据《国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告》（2016年第47号）规定，一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

②、电子发票只能红冲不得作废。电子发票系统不支持作废操作，纳税人开具电子发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票。如果购买方已经电子专票申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统种填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。购买方未将电子专票由于申报抵扣的，有销售方在发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

③、成品油的专票。根据《 国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告 2018年第1号）文第一条规定，开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

④、机动车销售统一发票。根据《国家税务总局 工业和信息部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息部 公安部公告2020年第23号）文规定，销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭借增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票，销售方开具红字发票内容应与蓝字发票一一对应。

作废和红冲的具体操作流程不同

发票作废：登录增值税开票软件，选择“已开发票作废”功能，在已开发票作废栏目下，选择对应的需要作废的发票，在弹出窗口中点击“作废”即可。

红冲发票开具流程：

填开并上传红字信息表。销售方登录开票软件，在“发票管理”界面，点击“红字增值税专用发票信息表”，填列蓝字发票信息并上传；如果购买方已经认证的，需要购买方填开并上传红字信息表，需要购买方登录增值税开票软件，在“发票管理”界面，点击“红字增值税专用发票信息表”，在弹出的界面上选择根据要求选择，购买方无需填列对应蓝字发票信息。

红字专用发票信息表查询导出。销售方登录开票软件，“发票管理”界面，点击“红字发票信息表”菜单栏，选择点击“红字增值税专用发票信息表查询导出”，信息表描述为审核通过，则可以用来开具红字发票。