公司增值税怎么计算？

增值税是以纳税人生产经营活动的增值额为计税依据，征收的一种间接税，销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产均需要按照增值税相关规定缴纳增值税。那么公司增值税应如何计算呢？

增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人身份一般情况下适用的增值税计征方式不同，一般纳税人一般情况下采用一般计税方式（除了税务局明确发文的特殊应税行为），小规模纳税人采用简易计税方式。

一般纳税人一般计税方法

一般计税方式，完全体现出了增值税属于链条税的特点，增值税应纳税额为当期销项税额减去进项税额的差额，如果上期有期末留抵税额，还需要减去留抵税额（上期尚未抵扣的进项税额）。

应纳税额=销项税额-进项税额- =不含税销售额×适用税率-进项税额=含税销售额÷（1 适用税率）×适用税率-进项税额

适用税率根据具体应税行为分为4档：13%、9%、6%和零税率。

销项税额即为纳税人发生增值税应税销售行为（包括增值税视同销售行为），根据不含税销售额和应税行为适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务等所支付或承担的价外增值税税额。

这里的进项税额需要注意是准许抵扣的进项税额，纳税人取得的发票属于普通发票，纳税人购进货物、劳务等用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费，属于非正常损失等情况，进项税额均不得抵扣。

小规模纳税人简易计税方法

小规模纳税人增值税计税方式采用简易计税方法，增值税应纳税额为销售额（不含税）和适用征收率的乘积，即应纳税额=不含税销售额×适用征收率=含税销售额÷（1 适用征收率）×适用征收率。

标准征收率分为两档：3%和5%，阶段性减征优惠，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号） 文规定，自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

以月度为一个纳税申报期的，月度增值税应税销售额不足15万元的（以1个季度为一个纳税申报期的，应税销售额不超过45万）的，免征增值税。超过免税额度的，需要全额缴纳增值税；免税额度范围内，开具专票的应税销售额，需要正常缴纳增值税，开具普票以及未开票的应税销售额享受免征增值税。
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