公司股东转让股权需要交什么税？

公司股东分为自然人股东和法人股东，自然人股东及法人股东将持有公司的股权对外转让，需要缴纳哪些税呢？

公司股东转让股权主要涉及缴纳所得税和印花税。

自然人股东转让公司股权

自然人股东转让公司股权主要涉及缴纳个人所得税和印花税。个人所得税根据《国家税务总局公告2011年第41号》文规定，按照“财产转让所得”缴纳20%的个税，由股权受让方代扣代缴。印花税根据《印花税暂行条例》规定，按照产权转移数据缴纳万分之五的税款。具体计算如下：

印花税应纳税额=股权转让金额×0.05%

股权转让所得个人所得税=（股权转让收入-股权投资原值-合理费用）×20%

企业股权转让缴纳的印花税，属于合理的税费，在计算股权转让所得个税时，可以在应纳税所得额中扣除。

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（公家税务总局公告2014年第67号文规定，申报的股权转让价格出现以下情况时，是为转让价格明显偏低，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；②申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；③申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；④申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；⑤不具合理性的无偿让渡股权或股份。

法人股东转让公司股权

法人股东转让股权主要涉及缴纳企业所得税及印花税。

法人股东股权转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。按照《国家税务总局关于关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010＞79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

股权转让所得企业所得税=（股权转让收入-初始投资成本）×税率

印花税按照股权转让合同约定的转让金额为依据，转让非上市公司的股权，按照产权转移数据，适用税率为0.5‰。