小微企业企业所得税汇算清缴主要填写哪些表单，及填报注意事项

企业所得税实行按年计征，按月或季度预缴，年度进行汇算清缴的征税方式。预缴企业所得税时，基本是按照会计利润来预缴，无需进行纳税调整，涉及申报表比较简单。年度汇算清缴时，需要将企业一个纳税年度的经营情况进行申报，税会之间的差异进行纳税调整，并且还会涉及到企业享受的税收优惠政策等，所以汇算清缴涉及的申报表比较多，那么一般的小微企业会涉及填列哪些表，具体填报时需要注意哪些问题呢？

企业所得税年度纳税申报表总共包括37张申报表，但实际工作中，对于一般的小微企业而言，涉及需要填报的表单不超过10张。

1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000），此张表单为必填表单，填报内容包括基本经营情况（必填）、有关涉税事项情况（存在或发生相关事项的填报）、主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。

对于小微企业（从事国家非限制和禁止行业、资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万）而言，填报基本经营情况时，注意资产总额、从业人数为年度平均值（先计算季度平均值，再以季度平均值为基础计算年度平均值）。

有关涉税事项情况根据企业的实际情况，进行选择，此块内容涉及到企业可以享受的税收优惠政策，以及后面表单的选择和填报。比如企业属于软件、集成电路生产企业，则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。基本信息表填报准确，为后续申报提供指引。

2、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），即主表，此表为必填表。此表包括四块内容利润总额计算，应纳税所得额计算，应纳税额计算、实际应纳税额计算。我们再填报申报表时，填完基础信息表之后，并不是先填这张表，而是先填明细表，明细表中填报的数据，系统会自动填列在主表相关栏次。

以《纳税调整项目明细表》为例，纳税调整明细表属于主表的明细表，而具体的项目调整明细表（比如《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》）是纳税调整明细表的明细表，填报时，先填各项目的调整明细表，各项目调整明细表数据会自动上传至它的上一级申报表相关栏次。

主表中，第一块内容利润总额计算，完全按照年度利润表数据填列，注意申报表中计算营业利润时，并没有减去“研发费用”，研发费用实际在“管理费用”中体现。同时申报表中营业利润计算中，会发现没“信用减值损失”“其他收益”等计算会计利润时有的项目，填列时，申报表中没有的项目则无需填列，各个项目具体金额完全按照利润表照抄即可，即申报表中的“营业利润”并非等于申报表中前9列加减后得出，申报表中“营业利润”项目后面的（1-2-3-4-5-6-7 8 9）可以忽略，只要记住这一块照抄利润表即可。

后三块内容，应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算需要加减的数据均来自明细表，先填列明细表，相关数据会自动关联到相对应的栏次，无需手动填列。