小规模纳税人免征增值税对一般纳税人有什么影响？

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售行为2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税，那么小规模纳税人免税对于一般纳税人会有什么影响吗？

首先，对于增值税一般纳税人即使应税销售行为适用简易计税方式，适用3%征收率，也不得享受《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定的免税优惠。

其次，小规模纳税人免征增值税以及小微企业所得税的优惠会让大部分的小规模纳税人税务处理逐渐规范，以前期间，客户不要票形成的未开票收入，小规模纳税人就走个人卡，不进行申报，现小规模免税政策出台，增值税申报未开票收入即可（年度应税销售额不超过500万元，就可以享受免税），正常申报未开票收入，销售收入可以不再走私户，直接走公户即可，规避掉一些偷逃税款的风险。

同时国家对小微企业在所得税方面也出台了进一步的减税政策，年度应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率未2.5%，年度应纳税所得额超过100万不超过300万元的部分，实际税率5%。大部分的小规模纳税人，符合小微企业的条件（资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万）。正常申报了无票收入，销售段合规了，那么采购段自然也要合规，以前因为有无票收入的存在，某些采购活动就不要发票了（控制企业所得税税负率的需要），现如今无票收入正常申报，采购端自然也要取得合规发票，做税前扣除。对于小规模纳税人而言，无票收入正常申报这一举措，不会造成增值税多交税，企业所得税方面减税政策下，也多交不了太多税，而无票收入正常申报却会使得企业将账外经营的不合规问题解决掉，将账外的销售，采购均走向合规化，规避掉了偷逃税款，个人卡收款等税务风险。

以上视乎均是在说小规模纳税人增值税免税对小规模纳税人的影响，其实不然。小规模纳税人的合规会倒逼一般纳税人合规。一般纳税人的供应商，客户很多是小规模纳税人。小规模纳税人以前期间采购不要票的，一般纳税人取得无票收入，对于无票收入一般纳税人为了偷逃税款同样存在不申报的情况，现小规模纳税人规范起来了，采购均索要发票，一般纳税人便不得不正常入账，合规纳税申报应税销售收入。

以前期间，一般纳税人由于有不申报的收入，所以为了控制税负率，某些采购活动也是私下进行，不正常入账，存在账外经营的情况。现小规模纳税人合规起来，不管一般纳税人是否要票，小规模纳税人应税销售收入均申报，小规模纳税人的收入，就是一般纳税人支付的采购成本，倒逼一般纳税人合规化处理，这种情况下，一般纳税人也会索要发票，从账外做到账内，凭发票税前扣除。这就形成了一个闭环，倒逼小规模纳税人和一般纳税人之间的交易，均正常开具发票，正常纳税申报缴税。

除此之外，小规模增值税阶段性免税有利于摸清楚小规模纳税人真实的体量，同时对摸清楚一般纳税人的体量也起到的一定的作用，年应税销售收入有多少，年利润有多少，增值税需要交多少，企业所得税需要交多少。后期免税政策继续或则取消，一家公司的体量税务部门基本摸清楚了，未来期间企业生产经营情况也不会出现太大差异，以后期间企业是否有偷漏税行为就更加容易查处。
摘自: www.ws46.com

不管是对于小规模纳税人，还是一般纳税人，规范化之后，会降低企业的税务风险，减费降税大背景下，实际是给了以前期间不合规纳税企业一次改过的机会。