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会议费税务处理及注意事项

财税会计佚名2023-03-02

会议费主要核算企业会议期间发生的住宿费、伙食费、会议室租金、与会人员的交通费、文件印刷费、医药费等相关费用,会议费属于二级会计科目,一般计入到管理费用或销售费用下。那么会议费相关进项税额可否抵扣增值税,为了降低税务风险,税前列支需要注意哪些问题呢?

酒店提供会议场地、会议布置、会务安排、音响设备、茶具茶水等会议服务的,属于现代服务下文化创意服务中的会议展览服务,酒店属于一般纳税人的,适用增值税税率为6%,酒店属于小规模纳税人的,适用税率为3%。

酒店开具编号为“*会展服务*会议费”的发票,若开具的属于增值税专用发票,对于购进会议服务的一般纳税人而言,可以凭发票上注明的税额抵扣增值税。

若纳税人购进会议服务的同时,也在同一家酒店购进与会人员住宿服务以及会议期间的餐饮服务,食宿舍费可否开具为会议费,抵扣增值税呢?

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)文规定,纳税人购进餐饮服务,进项税额不得从销项税额中扣除。若与会期间的餐饮费能够与会议服务费合并开具为“会议费”,是否就可以抵扣增值税了呢?

对于会议期间的食宿费是否可合并按照会议费核算,各地税务机关口径并不一致,湖北省国税局印发《营改增政策执行口径第二辑——湖北》中第57问“酒店业纳税人提供会议服务,如何核算和开票?”回复为:酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入,可一并按会议服务核算计税,开具增值税发票。