公司、个独及个体工商户哪种形式税后到手利润更多

公司与个人独资企业及个体工商户税务上的区别主要在所得税，公司具有独立法人资格，公司层面需缴纳一道企业所得税，税后利润分配到股东手中，还需要缴纳一道分红个税；而个人独资企业与个体工商户不具有法人资格，无需缴纳企业所得税，老板利润拿回家仅需要缴纳一道生产经营所得个人所得税。那么对于一家利润100万的实体而言，公司、个人独资企业以及个体工商户三种组织形式哪种老板税后到手利润最多呢？

查账征收方式下，公司、个人独资企业及个体工商户，增值税纳税人身份相同的情况下，增值税、附加税没有区别。比如同为增值税小规模纳税人的情况下，增值税的计税方式（简易计税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率），可以享受的优惠政策均相同，2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售额免征增值税。

附加税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加）以实际缴纳的增值税税额（涉及缴纳消费税的，还需要加上实际缴纳的消费税税额为计税依据，增值税小规模纳税人2022年可以享受六税两费减半征收的优惠政策。

所以，公司、个人独资企业及个体工商户增值税，附加税费等相关税费基本不存在差异，三者的差异主要在所得税。利润同为100万的的情况下，三种组织形式哪种老板到手利润最高呢？

公司

公司（包括有限责任公司及股份有限公司）层面需要缴纳企业所得税，企业所得税计税依据为应纳税所得额，严格上来讲，由于税会之间的差异，应纳税所得额并不完全等于会计利润，应纳税所得额为会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。这里我们假设利润为企业的应纳税所得额。

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即年度应纳税所得额不超过100万的部分，税率为12.5%×20%=2.5%。

公司应纳税所得额为100万的情况下，需要缴纳企业所得税为：100×2.5%=2.5万，税后利润=100-2.5=97.5万。

根据《公司法》的规定，公司税后利润需要提取10%的法定盈余公积，公司计提的累计法定盈余公积达到注册资本金的，可不再计提。

这里我们忽略利润留存，假设老板将税后利润全部拿回家，需要再缴纳一道分红个税。利息股息红利所得税率为20%，应纳个人所得税=97.5×20%=19.5万。实际到手利润=97.5-19.5=78万。

个人独资企业

个人独资企业无需缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，生产经营所得个税税率为5%——35%的五级超额累进税率。这里同样假设利润为应纳税所得额。

全年应纳税所得额为100万的情况下，适用的税率档达到35%，生产经营所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=100×35%-65500÷10000=28.45万。

税后利润=100-28.45=71.55万。

个体工商户

个体工商户按照生产经营所得缴纳个人所得税，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

个体工商户需要缴纳的个税=（全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×50%=（100×35%-6.55）×50%=14.225万，税后老板到手利润为：100-14.225=85.775万元。

综上，三种组织形式查账征收方式下，2022年分别享受完税收优惠政策后，年利润100万，个体工商户老板到手税后利润最高，然后是公司，个人独资企业税后到手利润最少。