现金流量表是时点表还是时期表？

现金流量表是以收付实现制为基础编制的企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表和利润表均属于时期表，反应一定会计期间的数据。

资产负债表是反应企业某一时点财务状况的报表，属于时点表，以年度资产负债表为例，资产负债表上的资产、负债、所有者权益均反应资产负债表日12月31日的状况。利润表反应企业一定会计期间的经营成果，以年度利润表为例，反应企业本年度期初1月1日至期末12月31日企业的经营成果（利润）。现金流量表反应企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入流出的情况，以年度现金流量表为例，反应企业在本年度期初1月1日至期末12月31日现金及现金等价物流入及流出企业的情况，所以利润表及现金流量表均反应企业一段会计期间的情况，属于时期报表。

现金流量表中的期初现金余额是指上年度结转至本年度可供本公司使用的资金，即企业期初现金及现金等价物的存量，不存在现金等价物（企业持有的期限较短，流动性较强易于转化为已知金额现金，风险较低的投资，一般通过“交易性金额资产”科目核算）的情况下，期初现金余额一般情况下等于本期资产负债表中“货币资金”的期初余额。现金流量表期末现金及现金等价物余额为期初现金及现金等价物余额加上本期现金及现金等价物的净增加额。

现金流量表将企业的现金流分为投资活动产生的现金流量、融资活动产生的现金流量以及经营活动产生的现金流量。投资活动现金流量包括企业购建长期资产（内部投资）和对外投资（不包括现金等价物范围内的投资，比如长期债券投资、长期股权投资等）及相关的处置活动。投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出

融资活动现金流量是指企业债务融资现金流（发债券，以及长期借款，利息支出等）以及股权融资现金流（发行股票，发放现金股利等）。筹资活动产生的现金流量净额=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出

经营活动现金流是指除了投资活动现金流和融资活动现金流以外的现金流入流出，主要由企业的经营活动产生。经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流出

期末现金及现金等价物余额=期初现金及现金等价物余额 现金及现金等价物净增加额=期初现金及现金等价物余额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额