年终奖12万交多少个人所得税？

年终奖又称为“全年一次性奖金”，2022年年终奖个税计税方式可以选择单独计税或则合并计税，两种计税方式下，实际缴纳的个人所得税税额一般不同。年终奖取得12万，两种方式下分别需要缴纳多少个人所得税呢？

12万年终奖单独计税方式下，需要缴纳个税11790元；合并计税方式下，由于纳税人工资情况，专项扣除、专项附加扣除等信息不知道，无法计算出准确需要缴纳的税款。

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日，即2022年的年终奖依然可以选择单独计税。

单独计税方式下，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《按月换算后的综合所得税率表》，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

年终奖单独计税方式下，计算公式如下：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

年终奖12万，平均到每个月，应纳税所得额为1万，适用10%税率档，速算扣除数为210元。

应纳税额=年终奖×税率-速算扣除数=12×10000×10%-210=11790元

合并计税是指将年终奖并入综合所得，适用《综合所得税率表》一并计算缴纳个人所得税。

综合所得应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，应纳税所得额=全年收入总额-6万-“三险一金”专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目

并入综合所得的全年收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，全年一次性奖金合并计税方式下，计入工资薪金所得。

年终奖12万元，合并计税方式下，由于不知道个人的收入情况以及扣除项目情况，无法直接得出需要缴纳的税额。

举例：张某2022年取得工资20万，取得年终奖12万，社保扣除1.5万，专项附加扣除合计扣除4.8万。张某没有除工资性收入外没有其他综合所得，合并计税方式下，综合计税及单独计税方式下分别缴纳多少个税？

合并计税方式下：

应纳税所得额为：（20 12-6-1.5-3.6）×10000=197000元；

应纳税额为：197000×20%-16920=22480元。

单独计税方式下：

综合所得应纳税所得额为：（20-6-1.5-4.8）×10000=77000元；

综合所得应纳税额为：77000×10%-2520=5180元。

年终奖应纳税额为：12×10000×10%-210=11790元；

合计需要缴纳个税：5180 11790=16970元。

单独计税方式下，合计需要缴纳的个税税款比合并计税方式下，少交5510元。