小规模季度超过45万的税交多少？

小规模纳税人季度应税销售额超过45万具体缴纳多少增值税需要根据纳税人发行的具体应税销售行为确定，小规模纳税人提供适用5%征收率的应税销售行为，季度超过45万，则需要全额纳税，应纳税额为不含税销售额与5%征收率的乘积；提供适用3%征收率的应税销售行为，2022年第2季度至第4季度可以享受阶段性免征优惠政策额。

情形一：小规模纳税人季度应税销售额均来自适用3%征收率的应税行为

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率应税销售行为，免征增值税。

情形二：小规模纳税人季度应税销售额均来自适用5%征收率的应税行为

小规模纳税人销售不动产，提供不动产租赁服务（包括土地使用权出租），提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额征税方式的，适用征收率为5%。小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择全额纳税方式的，适用征收率为3%。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（以一个季度为纳税期间的，季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否超过45万元的标准，比如某劳务公司提供劳务派遣服务，第二季度取得收入为100万（不含税），扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利费以及为其办理的社保及住房公积金后的余额为20万，则该公司差额后的销售额为20万，可以享受该免税政策。

季度不超过45万免征增值税的政策2022年依然有效，纳税人提供5%征收率的应税销售行为，可以享受该政策，季度应税销售额超过45万元的，则全额纳税，应纳税额=不含税销售额×5%。

情形三：小规模纳税人既提供适用3%征收率应税销售行为又提供适用5%征收率应税销售行为

两个优惠政策均可以享受，季度应税销售额不超过45万元，免税；季度应税销售额超过45万的，适用3%征收率的应税销售额享受免税政策，适用5%征收率的应税销售额部分全额纳税。

举例：甲公司（小规模纳税人）2022年第2季度实现销售收入80万元（不含税），其中销售货物取得的收入为70万，取得的不动产租金收入为10万，以上销售行为均未开具增值税专用发票。甲公司第二季度需要缴纳多少增值税？

销售货物取得的70万销售收入，适用3%征收率，享受免税政策；租金收入适用5%征收率，需要正常纳税，应纳增值税税额=10×5%=0.5万。

以上情形中，纳税人享受免税政策的前提是对应销售额没有开具增值税专用发票，若应收销售额部分开具增值税专用发票，则开具专票对应的销售额需要按照适用征收率缴纳增值税。