年利润300万，个体工商户和小微公司哪个交税少？

个体工商户和公司缴纳税款的区别，主要在所得税；个体工商户不具有独立法人资格，按照生产经营所得缴纳个人所得税；公司具有独立法人资格，公司层面需要缴纳企业所得税，税后利润分配给自然人股东还需缴纳分红个税，那么年利润300万，个体工商户和小规模公司哪个交税少呢？

个体工商户和公司涉及缴纳的增值税、附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）以及印花税等税种一致，主要区别在所得税。同为增值税小规模纳税人的情况下，2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售额免征增值税。增值税免征，以增值税税额为计税依据计算的附加税费应纳税额也为0。印花税属于小税种，以买卖合同为例，印花税税率为万分之三，实际需要缴纳的税款较低。

个体工商户按照生产经营所得所得缴纳个人所得税，生产经营所得应纳税所得额为全年收入总额扣除成本费用税金损失以及其他合理支出后的金额，在不考虑纳税调整的情况下，年利润即应纳税所得额。生产经营所得适用5级超额累进税率，税率5%——35%。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

年利润300万，需要缴纳个人所得税计算方式如下：

将年利润分为2段，前100万和后200万，不超过100万元的部分，可以享受减半征收的优惠，后200万已经超过第5级别税率的临界点，适用35%税率，前100万我们用简便计算方式，从高税率再扣除速算扣除数。

（100×10000×35%-65500）×50% 200×10000×35%=142250 700000=842250元=84.225万元。

税后老板到手利润为：300×10000-842250=2157750元=215.775万。

公司需要先缴纳一道企业所得税，自然人股东分红再缴纳一道分红个税。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）与《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税；年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税。

在不考虑纳税调整事项的情况下，年利润300万，需要缴纳的企业所得税为：

100×12.5%×20% 200×25%×20%=2.5 10=12.5万元；

税后利润为：300-12.5=287.5万元；

假设公司将全部税后利润均分配，需要缴纳分红个税为：

287.5×20%=57.5万元；

税后老板到手资金为：287.5-57.5=230万。

通过计算可以看出，享受完税收优惠政策后，年利润300万，小微公司缴纳税款比查账征收的个体工商户缴纳的税款要低，最终到达老板腰包里的利润更高。

对于公司而言，税后利润分配给自然人股东才需要缴纳20%的分红个税，若留存企业则无需缴纳分红个税；而个体工商户生产经营所得，征税原则是先税后分，所有利润均需要缴纳生产经营所得个税，不存在延迟纳税的情况。

且公司自然人股东可以通过领取工资薪金在企业所得税税前扣除，降低企业所得税，以及个人整体税负，即相比较与个体工商户而言，税务筹划的点较多，可以通过一定的筹划方式，降低税负。