综合税负率如何计算？企业每取得100元的收入，需要缴纳多少税？

一般企业涉及缴纳的税费包括增值税、附加税费、企业所得税以及印花税，特殊行业生产销售应税消费品的还会涉及缴纳消费税。那么企业整体的税负率如何计算呢？

以一般制造业企业一般纳税人为例，假设A公司2022年10月购进原材料、货物、服务等取得增值税专用发票，13%税率的原材料、货物不含税金额为100万，增值税进项税额13万，购进咨询服务不含税金额为5万，增值税进项税额为0.6万，当月对外销售货物，取得销售收入为180万，销项税额为23.4万，当月结转成本130万，期间费用10万。

A公司2022年10月份，应纳增值税税额=23.4-13-0.6=9.8万，

增值税税负率=实际缴纳的增值税税额/不含税销售收入=9.8/180=5.44%;

A公司附加税费（城建税、教育费附加、地方教费附加）为：9.8×12%=1.176万，
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附加税费税负率=实际缴纳的附加税费/不含税销售收入=1.176/180=0.65%；

印花税（双向征收）买卖合同印花税税率为万分之三，应纳印花税为（100 180）×0.03%=0.084万，印花税税负率=0.084÷180=0.047%。

经营利润=180-130-10-1.176-0.084=38.74万，

企业所得税=38.74×25%=9.685万，

企业所得税税负率=实际缴纳的企业所得税税额/不含税销售收入=9.685/180=5.38%；

A公司2022年10月份综合税负率为：5.44% 0.65% 0.047% 5.38%=11.52%

对于A企业而言，每取得100元的收入，需要缴纳的税款为11.52元。

以上，在计算增值税时，假设企业采购环节均能够取得增值税专用发票，若企业采购环节无法取得合规抵扣凭证，则在成本不变的情况下，企业准予抵扣的进项税额减少，增值税应纳税额增加，附加税费的计税依据增加，附加税费同时增加，企业的整体税负率会增加。

降低企业整体税负，需要实现做出一定的规划，比如无法取得合规进项发票如何处理，利润空间太高税负重如何处理等，更多节税方法，可以参考以下书籍：

对于增值税小规模纳税人，以及符合条件的小型微利企业，国家给予了较大的税收优惠政策。

增值税方面，小规模纳税人2022年4月1日至2022年12月31日取得的适用3%征收率的应税销售额，免征增值税，对于小规模纳税人而言，年应税销售额不超过500万的，适用3%征收率（大部分情况，销售不动产，出租不动产，差额纳税劳务派遣和安全保护服务适用5%征收率）的，在不开具增值税专用发票的情况下，增值税应纳税额为0，增值税税负率为0；以增值税税额为计税依据的附加税费也为0，附加税费税负率同为0.

小规模纳税人同时符合小型微利企业的条件（资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万），同时可以享受小型微利企业的优惠，年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税，年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税。

假设某小微企业的年度应税销售额（营业收入）为500万（小规模纳税人临界值），该企业的税前营业利润率为20%，营业利润=500×20%=100万，不考虑纳税调整事项的情况下，企业所得税应纳税所得额为100万，应纳企业所得税税额=100×12.5%×20%=2.5万。

增值税税负率为0，附加税费税负率为0，印花税税负较低，暂且不计，企业需要承担的税种主要为企业所得税，整体税负率为：2.5÷500=0.5%，即取得100元的收入，只需要缴纳5毛钱的税。