开了专票怎么缴税？

销售商品、提供服务以及从事其他生产经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，有义务向付款方开具发票。纳税人开具增值税专用发票后如何缴税呢？

纳税人开具增值税专用发票后，就需要按照发票上金额和税额计算缴纳增值税，同时以增值税为计税依据的附加税费也需要缴纳。

增值税方面，纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人身份应交增值税税额计算方式不同。一般纳税人增值税征税方式一般情况下采用一般计税方法，应纳增值税税额计算公式如下：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=不含税销售额×适用税率

一般纳税人开具增值税专用发票后，销项税额即发票上金额栏金额与税率的乘积，增值税专用发票上有具体税额，发票上的税额及对应计算公式中的销项税额。根据增值税具体应税行为，增值税税率分为13%、9%、6%以及零税率，销售货物，一般对应13%税率，某些农产品可以享受9%低税率；销售不动产，对外出租不动产，提供交通服务，邮政服务，基础电信服务适用9%税率；提供其他相关服务，销售无形资产一般适用6%税率。

当期进项税额实际为当期准予抵扣的进项税额，准予抵扣的进项税额一是满足取得合规抵扣凭证，包括增值税专用发票、机动车统一销售发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票、农产品收购发票，并在增值税综合服务平台进行了用途确认。二是需要用于准予抵扣增值税进项税额的情形，不得抵扣的情形包括用于免税项目、简易计税项目、集体服务、个人消费、属于非正常损失等。

小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，增值税应纳税额计算公式如下：

当期应纳税额=不含税销售额×适用征收率

开具增值税专用发票的，不含税销售额，即专用发票上金额栏对应的数字，适用征收率即税率栏对应的比例税率，小规模纳税人征收率分为3%和5%。销售一般货物，提供服务，劳务等适用征收率均为3%；适用5%征收率的情况主要包括销售不动产，出租不动产，以及选择差额征税方式的劳务派遣以及安全保护服务。

对于小规模纳税人开具增值税专用发票的，不得享受免税优惠政策，根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，小规模纳税人2022年4月1日至2022年12月31日，适用3%征收率的应税销售额免征增值税；根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。以上免税政策，针对开具普通发票或未开票销售额，若开具了增值税专用发票，则开具专用发票对应的应税销售额需要按照其不含税金额与适用征收率的计算缴纳增值税。

纳税人缴纳增值税的，则以增值税税额为计税依据的附加税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加）也需要缴纳，应纳附加税费合计=增值税税额×附加税费税费率。