年收入不超过12万是不是不用交税？

个人取得工资薪金收入，个税起征点为5000元/月，即年收入不超过6万元的，无需缴纳个税。在计算应缴纳的个税税款时，准予税前扣除的项目，除了每年6万元的基础费用外，还包括专项扣除、专项附加扣除以及依法确认的其他扣除项目，所以年收入超过12万元，可能需要交税，也可能无需交税，具体看扣除项目金额。

纳税人取得的工资薪金收入，劳务报酬收入，稿酬收入以及特许权使用费收入均属于综合所得的范畴，综合所得纳税方式为，按期或按次预缴个税，次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）文规定，无需办理年度汇算清缴的情况包括：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

这里提到综合所得收入全年不超过12万元的，汇算清缴需要补税的无需办理汇算清缴，即无需补缴税款。

需要正确理解无需补缴税款并不等同于年收入不超过12万元无需缴纳个税，其内含为纳税人在整个纳税年度内已经依法预缴税款，以工资薪金为例，企业在向员工发放工资时，就预扣了个税税款，发放工资的次月企业会为员工申报并预缴税款。预缴的税款也是纳税人从应税收入中缴纳的税款。

纳税人整个纳税年度内，依法预缴税款后，综合所得年度应纳税额大于已经预缴的税款时，且年综合所得收入不超过12万元的可以不再办理汇算清缴补税。

综合所得年度应纳税额=（综合所得全年收入额-6万-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数

汇算清缴应补或应退税款=综合所得全年应纳税额-已预缴税款

举例：

张某月薪9000元，每月社保扣除1000元，张某符合条件享受住房贷款利息和子女教育（一个孩子）专项附加扣除，张某利用空闲时间接私活，一个纳税年度内共取得10次劳务报酬，每次取得收入为800元，10次合计取得劳务报酬8000元。

预缴个税阶段，张某取得的所得形式包括两类，一是工资薪金所得，由任职受雇公司为其预扣预缴个税，二是劳务报酬所得，由支付报酬方在支付报酬时为其预扣预缴个税。

张某每月工资固定，每月产生的应纳税所得额也固定，工资薪金所得每月预扣预缴个税税款=（9000-5000-1000-1000-1000）×3%=30元；张某每月税后到手工资=税前工资-社保-个税=9000-1000-30=7970元；工资薪金所得合计全年预缴税款金额为30×12=360元。

劳务报酬所得按次预缴个税，每次收入不超过4000元的，扣除金额为800元；每次收入超过4000元的，扣除收入的20%（并入综合所得时，按照劳务报酬收入合计扣除20%，即劳务报酬收入的80%并入综合所得）。张某每次收入为800元，扣除费用800元后，预扣预缴应纳税所得额为0，支付报酬方预扣税款为0，支付报酬方仅需要为其申报个税，实际预缴金额为0。

张某综合所得全年收入合计为9000×12 800×10×80%=114400元（11.44万元，未超过12万元），综合所得年度应纳税所得额=9000×12 8000×80%-60000-1000×12-1000×12-1000×12=18400元；

综合所得年度应纳税额=184000×3%=552元；年度应纳税额（552）大于已经预缴的税额（360元），但是全年收入合计为11.44万元，没有超过12万元，则无需办理汇算清缴，552-360=192元的税就不需要补缴了。

通过以上例子可以看出，张某年收入没有超过12万元，依然缴纳个税，全年合计缴纳了360元，只是汇算清缴时，无需再办理汇算清缴补税。