个人所得税和企业所得税的区别和联系

个人所得税是针对个人取得的所得征收的一种所得税，课税对象包括居民个人纳税义务人和非居民个人纳税义务人；企业所得税是针对法人企业和其他组织取得的生产经营所得、其他所得以及清算所得征收的一种所得税。

个人所得税和企业所得税的区别主要体现在以下几个方面：

1、征税对象不同

个人所得税征税对象为个人，包括居民个人纳税义务人和非居民个人纳税义务人，居民个人负有无限纳税义务，就其来源于境内外的全部所得征收个人所得税；非居民纳税人负有有限纳税义务，仅就其来源于我国境内的所得纳税。

企业所得税的征税对象为法人企业（有限责任公司、股份有限公司）以及其他组织，合伙企业以及个人独资企业不缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税。

2、所得分类不同

个人所得税根据纳税人取得的所得形式不同，将所得分为9类：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以上四种所得属于综合所得范畴）、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及其他所得。9类所得具体税款计算也不同。

企业所得税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

3、税率以及应纳税额具体计算不同

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=（利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额）×税率，企业所得税标准税率为25%，国家重点扶持的高新技术企业，技术先进型服务企业适用15%税率。

个人所得税根据所得形式不同，具体计算也不同：综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（收入总额-6万-“三险一金”专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确认的其他扣除）×适用税率-速算扣除数，综合所得适用3%——45%七级超额累进税率；生产经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（收入总额-成本-费用-税金及附加-其他扣除-弥补以前年度亏损）×适用税率-速算扣除数，生产经营所得适用5%——35%五级超额累进税率。

财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及其他所得属于分类所得，适用的税率均为20%，应纳税额=应纳税所得额×税率。

个人所得税和企业所得税的联系：

个人所得税以及企业所得税均属于所得税，负税者均为纳税义务人，计税依据均为应纳税所得额，只是应纳税所得额的具体计算以及税率不同，其实应纳税所得额的计算原理是一致的，收入减去各种扣除项目后的金额。

对于缴纳企业所得税的法人企业，公司层面需要缴纳一道企业所得税，自然人股东取得分红还需要再缴纳一道“利息股息分红”个税。

对于法人企业而言，员工需要企业为其代扣代缴个税（工资薪金所得），企业支付给个人的劳务报酬也需要企业为其按照劳务报酬所得代扣代缴个税；同时公司支付给员工的工资薪金以及支付给个人的劳务报酬又属于企业的用工成本，在计算企业所得税应纳税所得额时作为扣除项目在税前扣除。