其他应收款和其他应付款金额较大，存在较高税务风险

其他应收款和其他应付款金额较大，税务风险会较高。一般情况下，其他应收款与营业收入的比值超过30%，或其他应付款与营业收入的比值超过30%会被税务机关预警。其他应收账款和其他应付款金额较大，一般与企业不合规操作，偷逃税款相关。

日常工作中，企业收到的押金、保证金等放在“其他应付款”科目，企业支付的押金、保证金等放在“其他应收款”，均属于合规操作，基于业务实质，没有什么风险。但是实务操作中，会计人员很对情况下，对于不确定计入什么的科目的资金往来，就会放入“其他应收款”或“其他应付款”科目，于是这两个科目成为了万金油科目，比如股东通过过桥资金实缴注册资本金，等验完资后，借款归还后就放入“其他应收款”科目，再比如对公账户收到一笔货款，但是属于未开票收入，企业并不想进行纳税申报，就会将该笔货款放入“其他应付款”。

“其他应付款”金额较大，还源于以下这种违规操作，对于客户群体为C端消费者的企业，基本存在私卡收款，未开票收入不申报的偷逃税款问题。由于客户为消费者，一般不要发票，支付款项也不走公司账户，老板通过微信、支付宝等进行私卡收款，为了少缴税款，对于此类不走公户，不开票收入很多企业就不进行纳税申报。那么这样公司的钱在没缴税的情况下，就流入老板个人手中，公司账面资金紧张，公司需要采购原材料，支付工资等时，老板再借钱给公司，走“其他应付款”，如此操作下来，“其他应付款”账面金额较高。与营业收入比值超过30%，就会被预警，一旦被稽查，在金税系统大数据分析下，极易发现偷逃税款。

账外经营，私卡收款偷逃税款，税务风险极高，一旦被查，将面临补税，高额罚款以及滞纳金。企业可以通过合理规划公司结构，对业务公司进行拆分，充分利用不同组织形式，比如个体户，以及小规模纳税人和小微企业优惠政策，合法合规降低公司整体税负。

“其他应收款”金额较大，一般源于老板借款，备用金支出。老板通过税后利润分红的方式，将企业公户资金拿回家需要缴纳20%的分红个税，很多老板不愿意以较高税负将资金拿出，就会通过借款。借款可以，但是年底不归还就面临视同分红，需要缴纳20%个税的风险。若属于老板领取的出差备用金，那么也需要拿发票冲销，没有发票一直挂账，就会导致“其他应收款”账面金额较大，超过营业收入的30%，就会引起税务机关的关注。

对于老板借款，建议年底归还，次年需要资金，可以再借，至少保证年底将“其他应收款”金额降低下来。老板想以较低的税务成本将公户上的钱拿回家，可以走工资，合理规划工资和年终奖以较低的税负将企业利润拿回家，同时还能合规的降低企业的利润，少缴企业所得税，降低未分配利润账面金额。若老板急需一笔较大数额的资金，可以将手中的车、房产过户给公司，一次性以较低税负拿出大额资金。