个体户一定比公司节税吗？纳税方面，两者的区别主要在哪里？

个体工商户征税方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，个体工商户增值税方面与公司没有差距。两种类型纳税方面主要区别在所得税，个体工商户不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，业主仅需要缴纳一道生产经营所得个税；而公司，老板要想把钱拿回家需要缴纳两道所得税，一是公司层面的企业所得税，二是税后利润分红需要缴纳分红个税。

增值税方面，查账征收下个体工商户和公司没有区别，增值税小规模纳税人和一般纳税人的划分是根据年度应税销售额，年度应税销售超过500万元，个体工商户也需要登记为一般纳税人。属于小规模纳税人，不管是个体户还是公司，均可以享受小规模纳税人增值税税收优惠政策，以2023年为例，月度应税销售额不超过10万元（季度应税销售额不超过30万元）的免征增值税。同时，适用3%征收率的应税销售行为，可以享受3%减安1%征收优惠政策。若年度应税销售额超过500万，也需要登记为一般纳税人，按照一般纳税人计税方法计算缴纳增值税，应纳税额为销项税额减去进项税额的差额。

个体工商户和公司税款缴纳方面的区别，主要在所得税，个体工商户不涉及缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，以收入减去成本费用税金损失，各项扣除项目后的余额为应纳税所得额，适用5%——35%的5级超额累进税率。

公司利润需要在公司层面先缴纳一道企业所得税，符合小微企业条件的可以享受小微企业的税收优惠政策，年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减安按2.5%计入应纳税所得额，按照20%税率征收企业所得税（2023年是否延续还需要等官方通知），年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率征收企业所得税，即税收优惠下，年度应纳税所得额低于100万的部分，实际税率为2.5%，超过100万不超过300万元的部分实际税率为5%。若不符合小微企业条件，则需要按照25%税率缴纳企业所得税。税后利润，自然人老板拿回家，还需要缴纳一道分红个税，税率为20%。

以年度利润200万为例，在不考虑纳税调整的情况下，个体工商户需要缴纳所得税为：200×10000×35%-65500=634500元=63.45万元，老板实际到手200-63.45=136.55万元。