个税，正在被严查！这7种情形不要再有了，已有多人被查被罚！

个税，正在被严查！从各地税务局曝光的典型税案来看，已有多人被查被罚，大家注意规避相关风险。具体情况，一起来看看吧！

一、多人因虚假申报个税专项附加扣除被查被罚

个税汇算申报施行以来，已经有多人因虚假填报专项附加扣除被查被罚。其中情节轻微的，可能批评教育 补税就完事了，但情节严重，或经多次提醒督促拒绝整改的，则面临的是补税 滞纳金 罚款，以及影响个人纳税信用的严重后果了。

比如，我们随手找了几个2022年、2023年因专项附加扣除被查被罚的通报案例：

1、南京税务通报，杨某龙2020-2021年度通过多列专项附加扣除费用，少申报缴纳个人所得税5.5万余元。最终，被稽查局定性为偷税，除追缴税款外，还被处以少缴税款的0.6倍罚款33403.56元。

2、宁波税务通报，毛某渊在办理2019-2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时，通过虚假填报子女教育、大病医疗专项附加扣除的方式，少缴个人所得税。最终，被稽查局定性为偷税，追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计16.64万元。

3、上海税务通报，潘某涛未在法定期限内办理2019年度和2021年度个税汇算，在办理2020年度个税汇算时，通过虚假填报子女教育专项附加扣除的方式，少缴个人所得税。最终，被稽查局定性为偷税，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计11.33万元。

诸如上述情形的案例，各地税务局通报的有很多，限于篇幅，我们就不一一列举了。眼下快到了专项附加扣除确认的时点，在这里提醒大家注意，务必真实、完整填报自己可以享受的专项附加扣除。

同时，在这里我们还给大家总结归纳了一些个税专项附加扣除容易踩到的“坑”，建议大家比照自查，避免踩“坑”。

二、个税专项附加扣除，这7种情形不要再有了

根据相关规定，目前，大家可以享受的个税专项扣除主要有7项，分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护。这7项专项附加扣除，各有各的坑，总结如下：

1、家里有3岁以下宝宝的，宝宝父母填报婴幼儿照护专项附加扣除时，合计比例超过了100%。比如，父亲填报了100%扣除，母亲也填报了100%扣除，合计扣除比例200%。

根据规定，3岁以下婴幼儿照护支出每个月2000元的定额扣除标准，可以选择父母其中一方100%扣除，也可以选择双方各扣50%，但总扣除比例不得超过100%。

注：2022年度扣除标准为每个婴幼儿每月1000元，2019-2021年度没有该扣除项目。

2、家里有3岁以上上学的孩子，父母填报子女教育专项附加扣除时，合计比例超过100%。比如：父亲填报了100%扣除，母亲也填报了100%扣除，合计扣除比例200%。

子女教育专项附加扣除的方式，也是父母一方100%扣除，或双方各扣50%。

同时，大家应注意：子女教育可以享受的最后期限为子女全日制学历教育结束的当月。如果家里的孩子毕业以后，不再接受全日制学历教育了，记得及时录入终止时间，停止享受扣除。

3、家里有60周岁以上父母需要赡养，赡养人非独生子女，但却按独生子女填报享受。

以2023年为例，虽然赡养老人的扣除额度是3000元/月，但如果是非独生子女，每个月最多只能扣1500/月。

另外，赡养老人这里大家还需要注意：不能填岳父、岳母，或者公公、婆婆。如果父母在世，也不能填写祖父母、外祖父母。

4、将一些兴趣爱好获得的证书，或者取得证书后的后续进修、学习和年审，填报了继续教育，进行扣除。

继续教育，以国家职业资格目录为标准。这个“目录”里没有的，不能享受扣除。

同时，提醒大家注意的是：国内的证书才行，国外的证书不行。

另外，对于注册会计师而言，只有取得了注册会计师职业资格证书才能享受，只取得了注册会计师专业阶段合格证不可以享受扣除。

5、大病医疗，填写的是医药费用结算单的总金额。

正确操作：填写医保目录范围内的自付金额。大病医疗专项附加扣除标准如下：

大家可以在国家医保服务平台-年度费用汇总查询模块，查询大病医疗可扣除金额。

6、享受住房贷款利息扣除时，夫妻双方都进行了填报扣除。

住房贷款利息扣除，只能选择其中一方扣除，扣除比例为100%。不可双方各扣50%，或者双方都扣100%。

同时提醒大家注意：只有符合条件的首套房才可以享受，如果是卖出后再购买的住房，就不可以享受了。

7、夫妻二人在同一城市工作，但双方都填报了住房租金专项附加扣除。

夫妻主要工作城市相同，只能由一方（承租人）扣除。

住房租金这块被查的比较多，大家务必留存好租房合同。同时，大家应注意：自己或配偶在主要工作城市有住房的，即便租房住，也不能享受住房租金扣除。