160万没有进项怎么交税？

一般纳税人发生应税销售行为，取得160万收入，并且没有取得合规的抵扣凭证来抵扣进项税额的情况下，160万销售额需要根据应税销售行为适用的税率，全额来缴纳增值税；同时以计算的增值税税额为依据，计算缴纳附加税费；由于没有进项发票，没有成本费用可扣除，160万就是利润，需要按照全额来缴纳企业所得税。

增值税层面，根据具体应税销售行为不同，税率分为13%、9%、6%以及零税率。比如纳税人销售的是普通货物或提供有形动产的租赁，适用13%税率；销售的是不动产或对外出租不动产，又或则提供的是交通运输服务、邮政服务、基础电信服务或销售的国务院明确规定适用9%税率的商品（比如粮食等农产品、食用油、食用盐、冷气、煤气等）适用9%税率；提供的是各类服务（扣除适用13%和9%税率的情况）适用6%税率；零税率主要适用于部分跨境应税行为。

我们以普通商贸企业为例，适用13%税率，160万（不含税）有销无进，需要缴纳160×13%=20.8万增值税。

附加税费即城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加，以市区为例，综合税费率是12%（7% 3% 2%），需要缴纳的附加税费为：20.8×12%=2.496万。

企业所得税层面，由于没有取得进项发票，成本费用不得税前扣除。账务上，如果有实际成本费用支出，但是由于某些原因没有取得合规发票，遵循企业会计准则的规定，如实入账，等到企业所得税汇算清缴时，由于没有进项发票进来，需要纳税调增这部分成本费用。

非小型微利企业，企业所得税税率为25%，160万收入，由于没有扣除项目，就成了160万的应纳税所得额，需要缴纳160×25%=40万企业所得税。

如果企业符合小型微利企业的条件（资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万），现阶段税率是5%，需要缴纳160×5%=8万企业所得税。

如果纳税人是小规模纳税人，虽然取得进项发票，也不得抵扣进项税额，但是取得相关成本费用发票，可以在企业所得税税前扣除，抵扣企业所得税。所以，即使是小规模纳税人，有销无进也会多交税。

纳税人是小规模纳税人的情况下，160万有销无进，若应税销售行为适用3%征收率，现阶段可以享受3%减安1%征收优惠政策，需要缴纳160×1%=1.6万增值税；若应税销售行为适用5%征收率（比如销售不动产，出租不动产），需要缴纳160×5%=8万。

附加税费依然是以实际缴纳的增值税税额为计税依据，根据财税2023年12号公告规定，小规模纳税人可以享受“六税两费”减半征收优惠，同样以市区为例，需要缴纳1.6×12%×50%=0.096万附加税费（5%征收率下，需要缴纳8×12%×50%=0.48万）。

企业所得税同一般纳税人无区别，属于小型微利企业，就可以按照5%税率缴纳企业所得税，非小型微利企业，按照25%缴纳企业所得税。

同时，提醒大家，有销无进不仅面临多交税，还会给企业带来涉税风险，比如是否涉嫌虚开发票。