增值税影响利润吗？

增值税属于价外税，并不通过损益类科目来核算，一般情况下不会影响利润，也不会反应在利润表中。但是某些特殊情况下，由于进项税额不得抵扣，导致企业采购活动中支付的含税价款中包含的增值税税额无法抵扣，而是计入当相关资产或成本费用的入账价值，导致最终会影响到利润总额。

增值税是否影响利润，我们可以通过具体涉税会计分录来理解。企业对外销售取得收入，产生增值税纳税义务时，账务处理为：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费——简易计税/应交税费——应交增值税

一般纳税人一般计税方法下，计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”；一般纳税人特许应税销售行为，适用简易计税方法时，计入“应交税费——简易计税”；小规模纳税人增值税采用简易计税方法，增值税计入“应交税费——应交增值税”。

企业对外采购商品时，账务处理为：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

企业对外采购，包括采购的存货、固定资产、无形资产，也包括购进的某些服务（比如购进营销推广服务计入到“销售费用”）等，如果企业是一般纳税人，取得了合规的增值税抵扣凭证（比如增值税专用发票）并且用于准予抵扣进项税额的情形，此时企业支付的采购款中包含的增值税税额部分，准予抵扣，计入到“应交税费——应交增值税（进项税额）”。期末，“应交税费——应交增值税（销项税额）”以及“应交税费——应交增值税（进项税额）”均反方向结转至“应交税费——未交增值税”。整个增值税账务处理，均不涉及增值税计入损益类科目，不会影响利润。

如果企业是小规模纳税人，增值税计税方法采用简易计税方法，应纳税额为不含税销售额与适用征收率的乘积，不存在进项税额抵扣，那么采购活动中支付的采购价款中包含的增值税部分，是直接计入到相关资产、成本费用的入账成本，随着存货的对外销售（结转成本），随着固定资产、无形资产的摊销，增值税部分就会影响到损益。

除了小规模纳税人，一般纳税人某些情况下，采购活动也并非都可以抵扣进项税，比如取得的发票是普通发票，再比如用于财税2016年第36号文规定的不得抵扣进项税额的情形（用于简易计税项目、用于免征增值税项目、用于集体福利或用于个人消费的，购进的是贷款服务、餐饮服务、娱乐服务以及居民日常服务）。

所以，从对外销售产生增值税纳税义务方向来看，增值税不影响损益；将采购活动考虑在内的话，如果对应的进项税额不得抵扣，则采购价款中包含的增值税就会影响到利润。