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财税会计

赠送客户购物卡常见涉税风险点

财税会计财税郡2023-06-15

企业外购购物卡赠送客户,账务上通过“销售费用-业务招待费”,但实务操作中,经常会触碰一些涉税风险。

风险点一、未按规定代扣代缴个人所得税

企业外购购物卡无偿赠送客户,具体账务处理如下:

外购购物卡时:

借:预付账款-购物卡

贷:银行存款

赠送客户时:

借:销售费用-业务招待费

贷:预付账款-购物卡

不少企业做完以上两笔分录就完了,无赠送购物卡,需要按照偶然所得,为其代扣代缴20%个人所得税,实务中,这部分税款一般由企业自行承担,所以,还需要做代扣代缴个税的分录。

借:营业外支出

贷:应交税费-应交个人所得税

实际缴纳时: