老板必须掌握的4大税收筹划方法

实务工作中，谈到企业的税收筹划，绝对不仅仅是财务的事情，很多大的方向需要老板来拍板做决策。老板希望控制风险的同时，合理合法合规的降低企业整体税负，就需要学习一些税收筹划的方法，至少理念层面需要了解。百科网认为，作为老板需要掌握以下四种筹划方法。

一、纳税主体的预先设计

纳税主体的设计，包括经营主体如何设计、投资主体如何设计、纳税人身份如何设计。经营主体方面，比如成立有限责任公司、个人独资企业、合伙企业还是个体工商户，每一种经营主体应用的场景以及需要缴纳的税款是有区别的，比如有限责任公司具有独立法人资格，需要缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业还是个体工商户不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。

投资主体如何设计，比如以自然人为主体进行投资设立公司，还是以法人为主体投资设立公司，目的不同适用的投资主体不同，比如本身就是为了进行再投资，避免分红个税，则以法人做股东更好。

纳税人身份主要是针对增值税，选择为一般纳税人还是小规模纳税人，需要考虑年度销售规模，上下游客户情况，发票问题等。

二、利用税收优惠政策

直接利用税收优惠政策，这点大部分老板都有所了解，包括普惠性的优惠政策，行业优惠政策，特殊类型企业优惠政策，区域优惠政策等。但是运用的实际中，可能就会出现踩坑，比如利用一些税收返还园区的返还政策，此类优惠一般不具有长远性、稳定性，再比如为了硬套某些优惠政策的条件，而出现的违规虚假申报，比如最近取消了不少高新技术企业。对于这些优惠政策，利用好了可以节约税负，利用不好，却可能爆发较大的风险。

三、商业模式的设计与重构

我们需要明白，财务的背后是业务，通过商业模式的调整，比如业务架构的调整，交易层级的调整，交易性质的改变，可以有效改变税的结果。

四、业务的分拆与产业链重构

不同的业务是放在一起，还是分拆独立出去，在产业链上，要不要向上下游延伸，对于存在一定风险的业务要不要将其隔离出去，需不需要成立风险隔离公司等等。

以上这些税收筹划方法运用到实务中，并非隔离开来，比如业务分拆，选择将采购业务分拆出去成立单独公司，既要考虑纳税主体的问题，由于不容易取得发票，选择分拆出去成立个体工商户，还要考虑业务上成立在税收洼地是否可以享受相关核定征收的政策，同时交易层级也增加了一级，在价格设计上，部分利润可以转嫁到分拆出去的采购公司。

金税四期大背景下，合规经营是前提，账外经营、虚开发票、虚列成本费用等不合规操作，会给企业带来极大的税务风险，大数据分析下，极容易被发现，最终可能由于税务问题导致企业毗邻倒闭，所以，老板需要建立合规意识的前提下，通过一些合理合法合规的税务筹划方式来降低企业税负，为大家推荐这本《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》。