职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填列申报？

企业所得税年度汇算清缴表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》对于大部分企业是必填表，那么该张明细表具体如何填列呢？

职工薪酬支出及纳税调整明细表主要填列与职工薪酬相关的事项，以及涉及到的由于税会差异导致的纳税调整事项。具体项目包括9项，工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险以及其他。

横向填列时，“账载金额”以及“实际发生额”需要动手填列，系统不会自动带出。针对9项目对应的“账载金额”即账面计提的金额，若企业账务核算比较规范，工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金以及补充养老和补充医疗，均先通过“应付职工薪酬——XXXX”计提，后实际支付或发放，则账载金额对应各明细科目的贷方发生额，即计提的金额。

“工资薪金支出”账载金额对应“应付职工薪酬——工资”贷方发生额；“职工福利费支出”账载金额对应“应付职工薪酬——职工福利费”贷方发生额；“职工教育经费支出”账载金额对应“应付职工薪酬——职工教育费”贷方发生额；“工会经费支出”账载金额对应“应付职工薪酬——工会经费”贷方发生额；“各类基本社会保障性缴款”填列企业为员工缴纳的基本医疗保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险以及生育保险中公司承担部分，账载金额对应“应付职工薪酬——社会保险费”贷方发生额；“住房公积金”账载金额对应“应付职工薪酬——住房公积金”贷方发生额；“补充养老保险”账载金额对应“应付职工薪酬——补充养老保险”贷方发生额；“补充医疗保险”账载金额对应“应付职工薪酬——补充医疗保险”贷方发生额。