因一张不合规发票，税务局突然找上门：引来了两个所得税罚款！

看到了一份宁波税务的处罚决定书，感觉对于很多企业而言，都有一定的警示意义，今天分享给大家。希望企业的财务人员能对发票多加重视，避免类似的涉税风险发生。

据甬税稽三罚〔2022〕101号，宁波某复合材料有限公司，从外面找了个技术人员维护青岛办事处的电脑和网络，费用是3.5万。

事情办完之后，这个技术人员因个体经营无法提供发票，于是从某公司开了一张价税合计3.5万的普通发票，交给了青岛办事处的经办员。经办员在收到发票后，采用现金的方式支付了费用，并凭这张发票向宁波某复合材料有限公司进行了费用报销。

宁波某复合材料有限公司在收到发票后，进行入账，计入成本并在税前进行了扣除。

然而，就是这张发票，引来了税务局的稽查。经查，这张发票属于不合规发票，且宁波某复合材料有限公司无法在规定期限内补开、换开发票，也无法提供证明材料证实这笔支出的真实性，造成了少缴企业所得税8750元。

同时，这笔支付费用被定性为属于劳务报酬支出，宁波某复合材料有限公司也未按规定进行代扣代缴个人所得税，少代扣代缴个税6400元。

最终，企业不仅补缴了企业所得税，还需要补扣个人所得税。另外还领到了两份合计7575元的罚款：

1、少缴企业所得税行为，构成偷税，处以少交税款50%罚款，罚款金额4375元。

2、未履行代扣代缴义务，处以少代扣代缴税款50%的罚款，罚款金额3200元。

等于是一张不合规的发票，让企业需要补缴税款8750元，代扣个税6400元，缴纳罚款7575元，合计22725元。

或许，企业应该庆幸的是得亏是3.5万的票，要是35万，350万的票，企业真的要被罚哭了。不过如果深究税务局公布的这个案例来看的话，有些地方我是有点迷糊的：