小规模季度超过30万元怎么纳税？

小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，应全额缴纳增值税，适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减安1%征收的优惠政策，适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（以一个季度为纳税期间的，季度应税销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

对于超过免税额度的，就需要全额征收增值税，但若纳税人提供的应税销售行为适用3%征收率，可以享受《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定的，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的优惠政策。

特别注意以下两种情况：

一是本季度应税销售额虽然超过30万元，但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

比如，某小规模纳税人2023年第一季度合计应税销售额为120万元（不含税），本期销售了其名下一处闲置的办公室98万，该小规模纳税人扣除本期销售的不动产后的销售额为22万元，没有超过免税销售额，28万元可以享受免征增值税的优惠政策；销售不动产取得的不含税销售收入98万元，需要正常缴纳税款，本期应纳增值税税额为：98×5%=4.9万。

二是注意差额征税方式，适用差额征税政策的，以差额后的销售额判断是否超过免税销售额，是否可以享受免税政策。

比如某小规模劳务派遣公司2023年第一季度提供劳务派遣服务取得全部价款和价外费用为100万，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金额为80万，差额后的应税销售额为20万元，没有超过季度应税销售额30万元，可以享受免税政策，本期需要缴纳增值税为20×5%=1万元。

除了以上特殊情况，小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，就需要全额计征增值税，适用3%征收率的，可以享受减安1%征收优惠，应纳税额=不含税销售额×1%；适用5%征收率的，按照全部应税销售额和5%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×5%。