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个税汇算:为什么有人能退税好几万,而有人却需要补税好几千?

财税会计佚名2023-03-04

2022年度个税综合所得汇算清缴已经于2023年3月1日正式开始,有不少人已经满怀喜悦迫不及待的晒出了自己的退税金额,目前我们看到的最高的有4万多,个税汇算也被一些人形象地称为“3月份的第一份快了从退税开始”。

然而,并不是所有的人都有这份“快乐”,有的人“一顿操作猛如虎”,最后发现“不退不补”,申报了个寂寞。还有的人,在凌晨兴致勃勃的操作一番,结果发现要补税上万。

那么,问题来了:个税综合所得汇算清缴,为什么有的人能退税好几万,而有的人却需要补税好几千?今天就给大家好好地聊一下这个问题。

从根本上来讲,汇算清缴这件事,就是一个“多退少补”的操作,简单来说,就是拿着去年的收入和已经交的税,跟税务局算一算,税交多了,还是交少了。交多了的,可以申请退税,交少了的,就需要补税。

一般情况下,常见的会产生退税的情形包括:

1、没有工资薪金收入,只有劳务报酬、特许权使用费、稿酬之类的收入。

以劳务报酬为例,其预缴的时候,并没有减除每月5000元的免征额,也没有扣除各项专项扣除和专项附加扣除,且一般情况下适用的预扣预缴税率也较高。

比如小明,没有工资薪金收入,每月有1万元的劳务报酬收入,那么他每月预扣预缴的个税为10000*80%*20%=1600元,一年就要预缴19200元的个税。

假设小明有24000元/年的专项附加扣除,且通过灵活就业的方式缴纳了12000元的社保费用,不考虑其他情况下,小明的应纳税所得额为:

10000*12(一年的劳务报酬收入)-120000*20%(费用)-60000(免征额)-24000(专项附加扣除)-12000(专项扣除)=0元。也就是小明,实际上不需要交个税。那么小明在个税汇算的时候,就可以退税:19200元。

2、每个月的收入很不均衡,导致多预缴了税款。

举一个比较极端的例子,小明2022年度就1月份收入了6万元,其他月份都没有收入。那么小明本来不应该交个税。但是1月份的6万收入肯定预缴了个税,那么小明在汇算的时候,就会产生退税。

基本而言,只要你年收入不超6万,但却交过个税,那么就会有退税。与之类似的情形还包括,一年中因为换工作的缘故,导致中间有3个月没工作,没收入。

3、有专项附加扣除,但是在预缴个税的,并没有进行填报和抵扣。

2022年度有7项专项附加扣除可以享受,具体包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、继续教育等。

如果符合专项附加扣除的条件,在预缴的阶段没有填报和抵扣,那么在年度汇算的时候,进行填报抵扣,就会产生退税。

4、特定情形下,年终奖在发放的时候,选择单独计税,汇算的时候选择并入综合所得。