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财税会计

个人转让住房需交哪些税,父母房产过户给子女,哪种方式更节税?

财税会计佚名2023-03-02

个人购买住房,主要涉及缴纳契税,个人转让住房主要涉及缴纳增值税税、附加税费以及个人所得税。那么父母将名下住房过户给子女,选择买卖方式、赠与方式、还是由子女以后直接继承更节税呢?

增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)附加3的规定,个人转让自购买之日起不足两年的住房,按照5%的征收率全额计算缴纳增值税;若购房时间超过两年的,北京、上海、广东、深圳以外城市的住房可以享受免征增值税的优惠政策;北京、上海、广东、深圳的非普通住房,需要以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率计算缴纳增值税,北、上、广、深转让购买时间超过两年的普通住房,可以享受免征增值税的优惠。

部分地区,已经将个人转让住房免征增值税的年限提高到5年,比如深圳、成都、广东等地区均已经提高到5年,具体需要咨询当地税务机关。

附加税费

若纳税人转让住房购买时间低于免征期限的,则需要按照5%税率计算缴纳增值税,同时需要缴纳附加税费。附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据,城市维护税税率根据住房所在地区分为3档:7%(市区)、5%(县城、建制镇)以及1%(市区、县城、建制镇以外的其他地区);教育费附加费率为3%;地方教育费附加费率费2%。

增值税纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人,其他个人(自然人)年应税销售额超过小规模纳税人标准的按小规模纳税人纳税(依据《增值税暂行条例实施细则》),即自然人个人销售住房若涉及缴纳增值税的,其附加税费可以享受《财政部 国家税务总局2022年10号》规定的“六税两费”减半征收的优惠政策,即附加税费=实际缴纳的增值税税额×综合附加税(费)率×50%。

个人所得税

个人转让住房满足“满5且唯一”(个人购房至转让房屋期限满5年,且属于家庭唯一住房)的,可以享受免征个人所得税优惠。不满足“满5且唯一”,需要按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税,税率为20%。即应交个人所得税=(转让价格-财产原值-合理费用)×20%

财产原值包含购买该住房时支付的价款以及缴纳的相关税费,比如契税;合理费用包括转让住房时缴纳的相关税费、手续费、公证费、评估费等。