应交个人所得税会计分录
居民个人取得的收入,包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、利息股息红利所得等9项所得,实务中,针对个人取得的所得,一般由扣缴义务人代扣代缴。那么扣缴义务人账务上应该如何处理,涉及应交个人所得税的分录又有哪些呢? 1、企业支付员工工资薪金所得时,代扣代缴个人所得税 发放工资,代扣个税 借:应付职工薪酬——工资薪金、福利费、奖金、津贴、补贴等 贷:应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费(个人承担部分) 银行存款 实际发放工资次月进行纳税申报并代缴个税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 2、企业支付劳务报酬并代扣代缴个税 借:管理费用/销售费用等 贷:应交税费——应交个人所得税 银行存款 3、企业赠送客户礼品需要代扣代缴个税 企业赠送客户礼品,需要做视同销售处理,账务上需要计入业务招待费,同时需要代扣代缴个税(按照偶然所得计算代扣代缴税额),如果企业承担客户需要承担的个税,则将个税计入相关费用,如果客户自己承担,则计入“其他应收款”(实务中,这种情况比较少) 借:销售费用——业务招待费 其他应收款(客户自己承担个税部分) 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交个人所得税 需要注意,如果企业承担赠送客户礼品,客户需要缴纳的20%的偶然所得个人所得税,虽然账务上计入了销售费用,但是承担的客户需要承担的税款企业在不计算缴纳企业所得税时不得税前扣除。 4、企业支付稿酬所得、特许权使用费所得代扣个税 借:其他应付款等 贷:应交税费——应交个人所得税 银行存款 5、代扣代缴股东分红个税 企业向个人股东分配利润时,需要按照20%的税率代扣代缴分红个税,支付分红时: 借:应付股利 贷:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 实际代缴个税时,分离一致,借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 企业在销售商品提供服务过程中向个人赠送的礼品,符合下列情形的,不征收个人所得税:①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品或提供服务;②企业向个人销售商品、提供服务的同时给予赠品,如买手机送话费;③企业对累积消费达到一定额度的个人按照消费积分反馈礼品。以上情况,企业赠送的礼品无需代扣代缴个税。 |
- 上一篇
企业以及老板不要再用这种方式节税了,风险很大
自己个人所得税APP上工资薪金所得和自己实际工资差距很大,这说明企业给个人申报的工资薪金比实际多,企业账务上多计了工资薪金支出。企业支付的工资不需要发票作为企业所得税税前扣除的凭证,只需凭完成个税申报的工资表、付款证明等证据即可税前扣除。自然公司内部员工就成为了某些企业多列工资支出的对象(因为有身份信息,股东从企业税后利润获取的分红收入需要按照“在缴纳企业所得税之前将部分利润转移给股东,
- 下一篇
公司接受捐赠资产价值应计入什么科目?
捐赠资产的入账价值如何确定,接受资产应确认为利得计入当期损益,如果凭据上注明的金额与资产的公允价值差距较大,应按照资产的公允价值入账,受赠资产应按照公允价值入账,银行存款/固定资产/无形资产等贷:营业外收入作为利得计入当期损益:没有凭证的按照资产的公允价值入账,应将相关利得计入所有者权益。资本公积——资本溢价企业接受政府无偿捐赠的资产政府无偿捐赠的资产。对于企业接受的政府给予的非货币性资产,
相关文章
- 增值税变了!税务局明确:新增一项反向开票,4月30日前上线!
- 个税退税被拒!提醒大家注意:仔细看下这些地方,有没有填对!
- 代账新规!财政部明确:2024年,对无证经营、虚假承诺专项整治!
- 虚报专项附加扣除入刑!提醒大家注意:这4种行为,不能再有了!
- 10000元个税退税款到账!做好这3项准备,也许你也能退税几千块!
- 已有多人被查被罚!提醒大家:个税汇算,这4条红线可不能去碰!
- 个税的这3项提案,讲的真好!尤其第一个,说到大家心坎里了!
- 个税汇算:一次退了5笔个税!是什么神奇的操作?手把手教你学会
- 个税汇算,开始申报!这是最新最全的政策内容和申报操作流程!
- 个体户春天来了!国家宣布:五大方面,精准帮扶个体户高质发展!
- 个税汇算预约,2月21日开启!税务局明确:操作流程要按这个来!
- 年收入不超12万免个税?税务局明确:2023年度汇算,要按这个来!