100万收入需要缴纳多少个人所得税？

个人取得100万收入，具体需要缴纳多少个税，需要看取得收入的类型是什么，我们国家个人所得税目前实行的是综合与分类相结合的税制。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得四项劳务性质的所得，合并为综合所得；个体工商户业主、合伙企业自然人合伙人以及个人独资企业投资者是按照经营所得缴纳个人所得税；各项分类所得包括财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。

个人取得100万收入，收入类型属于以上9种不同的所得类型，需要缴纳的个人所得税也不同，我们分别来看，每种收入类型下，取得100万收入，分别需要缴纳多少个人所得税。

若纳税人取得的收入属于四项综合所得范畴，扣除费用包括每年6万元的基本费用扣除、纳税人承担的“三险一金”、符合条件可以享受的子女教育等专项附加扣除以及企业年金等依法确定的其他扣除项目。

我们仅考虑统一的每年6万元基本费用扣除，除了基本费用扣除外，其他扣除项目纳税人根据自己实际情况，符合哪一项享受哪一项，因人而异，暂且不考虑。

若取得的属于工资薪金，年收入100万，适用35%税率档，需要缴纳个税=（100-6）×10000×35%-85920=243080元。

若纳税人取得的属于劳务报酬所得，取得所得时，由支付报酬方按照20%——40%预扣率先预缴税款，等到次年3月1日至6月30日参与综合所得汇算清缴，多退少补。我们站在年度计算的角度，因为预缴税款如果多，等到汇算清缴时可以退税，若预缴税款少，汇算清缴时需要补税。我们以并入综合所得年度计算，劳务报酬所得以扣除20%减除费用后的余额并入综合所得收入额，100万收入扣除20%减除费用后，以80万并入综合所得。需要缴纳的个税税款=（80-6）×10000×35%-85920=173080元。

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特许权使用费所得以及稿酬所得，预扣预缴个税时税率都为20%，都要参与综合所得汇算清缴。特许权使用费所得与劳务报酬所得并入综合所得一致，是以扣除20%减除费用后的余额并入综合所得收入额，取得特许权使用费100万，与取得劳务报酬所得100万，最终需要缴纳的个税税款一致，都是（80-6）×10000×35%-85920=173080元。

稿酬所得是以收入的56%并入综合所得收入总额，100万稿酬所得，并入综合所得的收入额是56万，适用30%税率，需要缴纳的个税=（56-6）×10000×30%-52920=97080元。

若纳税人是个体工商户业主，合伙企业自然人合伙人或个人独资企业投资者，则取得的收入按照经营所得缴纳个税，适用5%——35%五级超额累进税率。

对于没有取得综合所得的纳税人，每年6万元的基本费用、符合条件可以享受的子女教育等专项附加扣除等个人符合条件可以享受的扣除项目也可以享受，这里我们仅考虑统一的6万元基本费用。

这里收入100万，我们是以收入扣除成本费用税金以及弥补以前年度亏损后应纳税所得额（税法利润的概念），个体工商户查账征收方式下，根据财政部税务总局公告2023年第12号规定，2023年1月1日至2027年12月31日，年度应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

查账征收方式方式下，合伙企业自然人合伙人以及个人独资企业投资者需要缴纳个税：（100-6）×10000×35%-65500=263500元，个体工商户可以享受减半征收优惠，减半征收之后是263500×50%=131750元。

如果纳税人能够享受核定征收方式，缴纳的税款会更低，具体核定需要看当地税务机关。

财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得以及偶然所得税率都是20%，应纳税额=应纳税所得额×20%，具体应纳税所得额会有些许差异，我们这里假设100万收入是纯收入，是应纳税所得额的概念，那么需要缴纳个税=100×20%=20万。

财产转让所得是以财产转让收入减去财产原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，适用20%税率，即应纳税额=（财产转让收入-财产原值-合理税费）×20%。

财产租赁所得是以取得的不含税租金收入，减去扣除项目（包括税费，修缮费用）以及费用扣除（每次收入不超过4000元的，费用扣除是800元，每次收入超过4000元的，费用扣除按照收入的20%扣除）后的余额为应纳税所得额，适用20%税率。

利息股息红利所得以取得的收入为应纳税所得额，没有扣除项目，应纳税额=取得的利息股息红利收入×20%。

但是如果是个人持有上市公司分配的股息红利，可以享受差别化纳税政策，持股期限超过1年的，免征个人所得税；持股期限超过1个月不超过1年的，减半征收个人所得税；持股期限不超过1个月的，全额按照20%税率缴纳个人所得税。

偶然所得也没有扣除项目，以取得的收入为应纳税所得额，应纳个税=应纳税所得额×20%。

综上可以看出，纳税人同样取得100万收入，收入的类型不同，实际需要缴纳的个税税款也不同。