不管是小规模纳税人还是一般纳税人均需要按月或按季度预缴企业所得税,年度企业所得税应纳税额为应纳税所得额与适用税率的乘积,年度应纳税所得额为纳税年度内收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损后的余额,年度应纳税所得额也可在会计利润的基础上,应纳税所得额为会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。小规模纳税人年度应纳税所得额不超过500万。...
增值税计税方式分为简易计税和一般计税,适用范围、税率、具体增值税应纳税额的计算以及进项税额能否抵扣均存在差异。1、适用范围不同简易计税方法适用于增值税小规模纳税人,一般计税方法适用于增值税一般纳税人,小规模纳税人仅能采用简易计税方法。一般计税方法下适用税率,而简易计税方法下适用征收率。一般计税方法下的税率包括4档,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。...
我们更关心非婚生子女是否可以享受子女教育专项附加扣除呢,生育几胎都可以享受专项附加扣除吗？按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,则其母亲养育子女的相关支出可以享受子女教育专项附加扣除。享受子女教育专项附加扣除,也是每个子女每月扣除1000元,子女教育的扣除方式。即父母一方每月扣除1000元,比如某个子女由父母一方扣除,...
对于买房者而言,买二手房和买一手房涉及交纳的税种是一样的,一是增值税,二是契税。增值税购房者是实际负担者,并不是纳税义务人,若出售方享受免征增值税政策,则购房者也无需承担增值税。契税购房者为纳税义务人,应纳税额为合同成交价格与适用税率的乘积,契税税率3%——5%,个人购买住房可以享受一定的税率优惠政策。增值税属于价外税,承担者为最终的购买方,比如一套住房不含税售价为200万,税率为9%,...
合同变更部分作为一项单独合同进行会计处理若合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款能够反映新增商品的单独售价,应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行账务处理。增加合同价款30万元,新增3000件商品视为一个单独的合同进行会计处理即可。合同变更作为原合同终止及新合同订立进行账务处理若合同变更不属于上面第一种情况,且在合同变更日已转让商品与未转让商品之间可以明确区分,...
以个人名义提供居间服务收取的居间服务费用,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税,由支付报酬方（居间服务的委托方）代扣代缴。取得的居间服务费收入按照经营所得缴纳个人所得税。个人提供居间服务收取的居间费用按照劳务报酬所得缴纳个人所得税,按照收入的20%作为扣除费用,以每次收入减去扣除费用后的金额为应纳税所得额,乘以劳务报酬预缴税率,得出需要扣缴的个税税款。劳务报酬预缴税率分为3档,...
企业按月或季度预缴企业所得税后,全年预缴税款大于实际应缴纳税款的,汇算清缴则会退税,应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税结转：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用企业在按月度或季度预缴企业所得税时：是根据会计利润预缴税款：等到汇算清缴时再做纳税调整,若全年预缴税款大于实际应缴纳的税款,则汇算清缴退税,若全年预缴税款小于实际应缴纳的税款,则汇算清缴需要补税,...
应收账款周转率是衡量企业营运能力的重要指标,是营业收入与应收账款平均余额的比值,应收账款周转率是一个正向指标,一般情况下,应收账款周转率越高,企业应收账款的周转速度越快,企业利用应收账款创造收入的能力越强,企业的营运能力越强,但是需要并不是应收账款周转率越高越好,应收账款的分析需要结合企业信用政策。应收账款周转率=营业收入...
无形资产的备抵科目包括“备抵科目是用来抵减某一资产的数额,无形资产的账面价值为账面原值减去其备抵科目后净额,对于此类无形资产无形资产的使用寿命为合同权利或其他法定权利的期限和预期使用期限的较短者,应摊销金额=成本-预计残值-无形资产减值准备无形资产的残值一般为0”①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产,无形资产达到预定可使用状态的当月起就需要计提摊销,处置的当月不再计提摊销。...
居民个人办理2022年年度度综合所得汇算清缴。那么哪些纳税人必须办理2022年度汇算清缴,退税或补税金额又该如何计算呢？根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）规定,③已预缴税款与汇算应纳税额一致；税务机关也规定了必须办理汇算清缴的情形：①已预缴税款大于汇算应纳税额且申请退税的；...
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