2023年一般纳税人企业所得税怎么征收

一、企业所得税的概念和征收对象

企业所得税是对企业经营所得征收的一种税。企业所得税的征收对象是企业的经营利润。

二、2023年企业所得税的征收政策

1、税率和应纳税所得额的计算

在2023年，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额指的是企业销售商品、提供劳务、转让财产等所有的收入。不征税收入和免税收入分别指国家规定的不需要缴纳税款和免于缴纳税款的收入。各项扣除金额是指与取得收入有关的成本、费用和损失等。允许弥补的以前年度亏损是指企业过去年度的经营亏损可以在未来年度内抵消一部分或全部应纳税所得额。

2、优惠政策

在2023年，企业所得税有一些优惠政策。例如，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；对于符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免；对于符合条件的技术转让所得，可以免征或减征企业所得税等。

三、一般纳税人和小规模纳税人的区别和联系

一般纳税人和小规模纳税人是增值税中的概念，与所得税征收没有直接关系。但是，它们之间存在一定的联系。一般纳税人和小规模纳税人的认定标准主要是根据企业的销售额和会计核算水平。一般纳税人的销售额较大，会计核算水平较高，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算并能够提供准确税务资料。小规模纳税人的销售额较小，会计核算水平较低，不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算并能够提供准确税务资料。

四、一般纳税人的企业所得税征收管理

对于一般纳税人来说，企业所得税的征收管理相对较为严格。具体来说，一般纳税人的企业所得税征收管理包括以下几个方面：

1. 建立账簿：一般纳税人必须按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算企业的经营情况。这是企业所得税征收管理的基础。
2. 准确核算：一般纳税人必须按照国家统一的会计制度规定准确核算企业的经营情况，包括收入、成本、费用等。只有这样，才能准确计算出企业的应纳税所得额。
3. 及时申报：一般纳税人必须按照国家规定的时间及时申报企业的应纳税所得额和相关税费。这是企业所得税征收管理的重要环节。
4. 配合检查：一般纳税人必须配合税务机关的检查工作，提供必要的资料和信息等。这是企业所得税征收管理的必要手段。
5. 合法合规：一般纳税人必须遵守国家税收法规和相关规定，确保企业所得税征收管理的合法性和合规性。这是企业所得税征收管理的根本要求。

五、总结