小规模纳税人季度超过45万怎么交税

小规模纳税人季度开票（全部为专票）超出45万增值税税率是3%，疫情期间按1%征收。附加税分为城建税附加、教育附加、地方教育附加，小规模纳税人不交教育附加、地方教育附加，只交城建税附加7%，减半征收3.5%。企业所得税利润100万以内2.5%，100到300万5%，300万以上则按25%增收。小微企业，如果是增值税一般纳税人，就不享受每月增值税应税收入不超过15万。

首先，我们要明确小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在一定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。在我国，小规模纳税人的认定标准为：工业、商业批发、零售等企业年销售额在50万元以下，非企业性单位年销售额在50万元以下，服务业年销售额在500万元以下。

小规模纳税人在每个季度结束后的次月15日前，需要向主管税务机关申报增值税及附加税费。如果一个季度的销售额超过45万，那么就需要按照一定的税率标准来缴纳税款。具体税率标准如下：

1. 线下申报纳税

这是最传统也是最常见的一种纳税方式。小规模纳税人须在每个季度结束后的次月15日前，携带税务登记证、财务报表以及与经营业务相关的合同等资料，到主管税务机关办理申报手续，如实填写《小规模纳税人申报表》，并按照相应的税率计算应缴纳的税款。

这种方法的特点是：简单易懂，方便操作。适用于所有类型的纳税人。但是，由于需要亲自前往税务机关，可能存在一定的时间成本和人力成本。此外，如果纳税人不熟悉报税流程或填报错误，可能会产生一些不必要的麻烦。

2. 网上申报纳税

随着互联网技术的发展，越来越多的税务申报实现了线上办理。小规模纳税人可以在每个季度结束后的次月15日前，登录到国家税务局的官方网站，按照网站上的提示进行在线申报。